11月26日訊據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站消息，內(nèi)蒙古證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)及秦晉臣、劉多采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)及秦晉臣、劉多存在以下問題：

　　一、2015年，赤峰吉隆黃金礦業(yè)股份有限公司(以下簡稱：“赤峰黃金600988）”)收購郴州雄風(fēng)環(huán)�？萍加邢薰�司(以下簡稱“郴州雄風(fēng)”)形成商譽(yù)44,141.62萬元。2018年公司對郴州雄風(fēng)商譽(yù)減值測試時，資產(chǎn)組劃分不合理。中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)及秦晉臣、劉多在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時，尤其是進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時，未充分關(guān)注并復(fù)核公司在商譽(yù)減值測試過程中所作的各項(xiàng)執(zhí)業(yè)判斷的合理性與恰當(dāng)性。不符合《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險實(shí)施的程序》規(guī)定。

　　二、其所聘請了獨(dú)立第三方評估師作為事務(wù)所的專家，為公司商譽(yù)減值情況提供咨詢服務(wù)，并采用了評估師的評估結(jié)果作為商譽(yù)減值測試的依據(jù)。中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)及秦晉臣、劉多未對專家工作過程及其所作的重要職業(yè)判斷進(jìn)行復(fù)核，未判斷專家工作的恰當(dāng)性。不符合《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作》規(guī)定。

　　三、中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)及秦晉臣、劉多在執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)過程中存在下列情況：部分穿行測試底稿中未見合同審批單，無法反映對合同審批過程的測試；僅對相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)的部分控制點(diǎn)執(zhí)行穿行測試，測試程序執(zhí)行不到位；部分控制測試描述與企業(yè)實(shí)際情況不符。不符合《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險實(shí)施的程序》《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險》規(guī)定。

　　其所及簽字會計(jì)師秦晉臣、劉多未嚴(yán)格執(zhí)行《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對中審眾環(huán)會計(jì)師事務(wù)所和年報(bào)簽字會計(jì)師秦晉臣、劉多采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條：******會計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行******會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報(bào)風(fēng)險，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

　　一、2015年，赤峰吉隆黃金礦業(yè)股份有限公司收購郴州雄風(fēng)環(huán)�？萍加邢薰�司(以下簡稱“郴州雄風(fēng)”)形成商譽(yù)44,141.62萬元。2018年公司對郴州雄風(fēng)商譽(yù)減值測試時，資產(chǎn)組劃分不合理。你們在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時，尤其是進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時，未充分關(guān)注并復(fù)核公司在商譽(yù)減值測試過程中所作的各項(xiàng)執(zhí)業(yè)判斷的合理性與恰當(dāng)性。不符合《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險實(shí)施的程序》規(guī)定。

　　二、你所聘請了獨(dú)立第三方評估師作為事務(wù)所的專家，為公司商譽(yù)減值情況提供咨詢服務(wù)，并采用了評估師的評估結(jié)果作為商譽(yù)減值測試的依據(jù)。你們未對專家工作過程及其所作的重要職業(yè)判斷進(jìn)行復(fù)核，未判斷專家工作的恰當(dāng)性。不符合《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號——利用專家的工作》規(guī)定。

　　三、你們在執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)過程中存在下列情況：部分穿行測試底稿中未見合同審批單，無法反映對合同審批過程的測試；僅對相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)的部分控制點(diǎn)執(zhí)行穿行測試，測試程序執(zhí)行不到位；部分控制測試描述與企業(yè)實(shí)際情況不符。不符合《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號——針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險實(shí)施的程序》《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號——通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險》規(guī)定。

　　你所及簽字會計(jì)師秦晉臣、劉多未嚴(yán)格執(zhí)行《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所和年報(bào)簽字會計(jì)師秦晉臣、劉多采取出具警示函的監(jiān)督管理措施�，F(xiàn)提醒你們：

　　一是嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國******會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化質(zhì)量控制，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　二是對2018年商譽(yù)減值測試中資產(chǎn)組劃分不合理的情況進(jìn)行整改，并合理確定商譽(yù)減值金額。請你所于2019年12月30日前完成相關(guān)事項(xiàng)整改，并向我局報(bào)送整改報(bào)告及相關(guān)材料。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。