因發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，存在資金占用事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確等多項(xiàng)違規(guī)行為，此前IPO“折戟”的福建福特科光電股份有限公司、實(shí)控人及相關(guān)責(zé)任人被上交所通報(bào)批評(píng)。

　　與此同時(shí)，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)——民生證券股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“民生證券”）、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱(chēng)“容誠(chéng)所”）也雙雙被罰，被予以監(jiān)管警示。此外，兩名保薦代表人、兩名簽字會(huì)計(jì)師被予以通報(bào)批評(píng)。

　　罰單顯示，2021年6月21日，上交所受理了福建福特科光電股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“福特科”或“發(fā)行人”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)。在發(fā)行注冊(cè)階段，福特科申請(qǐng)撤回申報(bào)材料，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2023年4月7日作出終止注冊(cè)決定。

　　據(jù)了解，福特科由民生證券保薦，擬融資金額為4.57億元。該項(xiàng)目于2021年6月獲受理，同年12月通過(guò)上市委會(huì)議，2022年1月提交注冊(cè)。2023年3月，福特科及民生證券提交申請(qǐng)，主動(dòng)撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件。同年4月，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)福特科終止發(fā)行注冊(cè)程序。

　　上交所認(rèn)定，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，福特科存在存在資金占用事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確、不完整，研發(fā)人員、研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，內(nèi)控建設(shè)信息披露與實(shí)際情況不符等問(wèn)題，上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十五條、第二十六條等有關(guān)規(guī)定。

　　上交所作出紀(jì)律處分決定：對(duì)福建福特科光電股份有限公司及實(shí)際控制人黃恒標(biāo)、實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)羅劍峰、時(shí)任總經(jīng)理郭少琴、財(cái)務(wù)總監(jiān)林潔、董事會(huì)秘書(shū)練紅英予以通報(bào)批評(píng)。

　　此外，民生證券的兩名保薦代表人和容誠(chéng)所的兩名簽字會(huì)計(jì)師也被予以通報(bào)批評(píng)。對(duì)于相關(guān)紀(jì)律處分，上交所將通報(bào)證監(jiān)會(huì)，并記入證監(jiān)會(huì)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　上交所監(jiān)管措施決定書(shū)顯示，經(jīng)查明，民生證券作為項(xiàng)目的保薦人，容誠(chéng)所作為項(xiàng)目的申報(bào)會(huì)計(jì)師，存在多項(xiàng)保薦職責(zé)履行不到位的情形。

　　根據(jù)申報(bào)文件，發(fā)行人稱(chēng)已對(duì)其報(bào)告期內(nèi)存在的資金占用等情形整改完畢，共涉及11000.96萬(wàn)元。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)仍存在未披露的資金占用。民生證券作為保薦人、容誠(chéng)所作為項(xiàng)目的申報(bào)會(huì)計(jì)師，未完整、充分核查發(fā)行人涉及的上述資金占用事項(xiàng)，發(fā)表的核查結(jié)論與現(xiàn)場(chǎng)檢查查明事實(shí)不符。

　　現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人2020年末在冊(cè)的160名專(zhuān)職研發(fā)人員中有18名存在異常情況，包括在截止日前已離職、從事非研發(fā)活動(dòng)、不了解所從事研發(fā)項(xiàng)目基本情況等。同時(shí)，發(fā)行人研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)缺失，難以準(zhǔn)確測(cè)算研發(fā)人員異常、研發(fā)固定資產(chǎn)與生產(chǎn)固定資產(chǎn)混同、部分非研發(fā)人員進(jìn)行研發(fā)領(lǐng)料活動(dòng)等對(duì)研發(fā)費(fèi)用的影響，最多將導(dǎo)致報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入累計(jì)減少516.08萬(wàn)元。因此，民生證券、容誠(chéng)所對(duì)發(fā)行人研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)投入金額核查不到位，導(dǎo)致發(fā)行人信息披露不準(zhǔn)確。

　　上交所認(rèn)為，發(fā)行人資金占用、研發(fā)人員及研發(fā)投入等事項(xiàng)經(jīng)上交所多輪問(wèn)詢(xún)，保薦人（民生證券）、容誠(chéng)所未能勤勉盡責(zé)，開(kāi)展核查工作不到位、不充分、不審慎，導(dǎo)致信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整。違反了《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》和《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十七條等有關(guān)規(guī)定。

　　上交所要求，民生證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)。同時(shí)要求，在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，民生證券應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和交易所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高保薦工作業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　上交所還要求，容誠(chéng)所及相關(guān)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，結(jié)合決定書(shū)指出的違規(guī)事項(xiàng)，就相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，舉一反三，制定有針對(duì)性的防范措施，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。